Prinsjesdag 2025: dit zijn de veranderingen voor de personeels- en salarisadministratie
In 2026 gaat de koopkracht voor alle groepen omhoog. Nederlanders hebben gemiddeld meer te besteden, en de armoede daalt verder. Het kabinet presenteert een gedekte begroting, wat een solide basis biedt voor toekomstige beleidskeuzes.
De Nederlandse economie staat er goed voor: de lonen stijgen en meer mensen zijn aan het werk dan ooit tevoren. Toch waarschuwt minister Heinen (Financiën) dat er belangrijke keuzes nodig zijn. De uitgaven aan defensie, zorg en sociale zekerheid nemen toe, mede door internationale spanningen.
“We leven in vrijheid en welvaart, maar staan op een kruispunt. Samenwerking is nodig voor een sterker Nederland” aldus minister Heinen, die vandaag het Belastingplan heeft aangeboden aan de Tweede Kamer.
Arbeidskorting stijgt opnieuw licht in 2026
In 2026 stijgt de arbeidskorting opnieuw, van € 5.599 naar € 5.712. Dit maakt werken aantrekkelijker en verlaagt de belastingdruk op arbeid. Iedere werknemer in loondienst heeft recht op loonheffingskorting bij één werkgever. Die bestaat uit verschillende onderdelen, waaronder de algemene heffingskorting, arbeidskorting, ouderenkorting, alleenstaande-ouderenkorting en jonggehandicaptenkorting.
Tarieven inkomstenbelasting 2026
In 2026 daalt het tarief van de eerste inkomensschijf licht, waardoor belastingbetalers iets minder inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen betalen over inkomens tot € 38.883. Het tarief gaat van 35,82% naar 35,70%. Tegelijk stijgt het tarief van de tweede schijf, voor inkomens tussen € 38.883 en € 79.137, van 37,48% naar 37,56%. Het tarief voor inkomens boven € 79.137 blijft 49,50%. AOW-gerechtigden betalen een lager tarief in de eerste schijf, omdat zij geen AOW-premie meer hoeven te betalen.
RVU-vrijstelling structureel en aangepast per 2026
Het kabinet wil de regeling voor vervroegd uittreden (RVU) vanaf 2026 voortzetten en structureel maken. Werknemers kunnen dan tot drie jaar vóór hun AOW-leeftijd stoppen met werken, met een uitkering waarvoor de werkgever niet altijd de hoge pseudo-eindheffing hoeft te betalen. Om een RVU toegankelijker te maken voor werknemers met een laag inkomen of weinig aanvullend pensioen, wordt voorgesteld het huidige drempelbedrag te verhogen met € 300,- bruto per maand. Tegelijk stijgt het tarief van de pseudo-eindheffing geleidelijk: van 57,7% in 2026 naar 65% in 2028. Voor bestaande RVU’s geldt een overgangsregeling tot 2028. De regeling wordt bovendien beter gemonitord en technisch aangescherpt.
Bijna gratis kinderopvang voor grotere groep ouders
Vanaf 2026 wordt kinderopvang voor steeds meer ouders betaalbaarder. Huishoudens met een verzamelinkomen tot € 56.413 krijgen dan al een vergoeding van 96% van de kosten, als onderdeel van een ingroeipad richting 2029. Ook voor hogere inkomens stijgen de vergoedingspercentages en het verschil tussen het eerste en volgende kind wordt kleiner. Dit stimuleert werkende ouders om meer uren te werken. Tegelijk stijgen de maximum uurprijzen voor opvang licht. Vanaf 2029 wordt kinderopvang bijna gratis voor alle werkende ouders, verdwijnen de toeslagen en worden de vergoedingen direct aan de kinderopvangaanbieders overgemaakt. Dit moet terugvorderingen voorkomen.
Hoe hoog zijn de sociale premies in 2026?
In 2026 blijven de meeste sociale premies gelijk, met enkele uitzonderingen. De premie voor de AOW blijft 17,90% en die voor de ANW 0,10%. De premie voor de Werkhervattingskas (Whk) stijgt van 1,33% naar 1,52%. De Aof-premies voor zowel kleine als grote werkgevers dalen. De premies voor het Algemeen werkloosheidsfonds (Awf) blijven ongewijzigd.
Dit zijn de voorlopige sociale premies voor 2026:
| Premie | 2025 | 2026 |
|---|---|---|
| Ouderdomsfonds (AOW) | 17,90% | 17,90% |
| Nabestaandenfonds (ANW) | 0,10% | 0,10% |
| Awf-laag | 2,74% | 2,74% |
| Awf-hoog | 7,74% | 7,74% |
| Uitvoeringsfonds voor de overheid (Ufo) | 0,68% | 0,68% |
| Aof-kleine werkgevers | 6,28% | 6,26% |
| Aof-grote werkgevers | 7,64% | 7,61% |
| Uniforme opslag kinderopvang (Aof) | 0,50% | 0,50% |
| Werkhervattingskas (rekenpremie) (Whk) | 1,33% | 1,52% |
Werkgeversheffing ZVW daalt per 2026
In 2026 dalen de kosten voor de Zorgverzekeringswet (ZVW) voor zowel werkgevers als werknemers:
- Werkgeversheffing ZVW: daalt van 6,51% naar 6,10% over het bijdrageloon. Deze heffing geldt tot het maximumbijdrageloon, dat stijgt van € 75.860 naar € 79.412.
- Werknemersbijdrage ZVW: daalt van 5,26% naar 4,85%. Deze bijdrage geldt voor werknemers waarvoor geen werkgeversheffing wordt afgedragen, zoals ex-werknemers, pseudo-werknemers en directeuren-grootaandeelhouders (DGA’s). Ook hier geldt het maximumbijdrageloon van € 79.412.
Subsidieregeling WBSO in 2026 onveranderd
De Wet bevordering speur- en ontwikkelingswerk (WBSO) is één van de belangrijkste subsidieregelingen van Nederland die innovatieve organisaties helpen. De WBSO-regeling blijft in 2026 ongewijzigd en biedt bedrijven financiële ondersteuning.
Organisaties kunnen 36% van hun S&O-(loon)kosten tot € 380.000 aftrekken van de loonbelasting; voor starters is dit 50%. Kosten boven dit bedrag vallen onder een tweede schijf met een tarief van 16%. Het beschikbare budget voor 2026 bedraagt € 1,817 miljard. De regeling is vooral populair bij innovatieve mkb-bedrijven en tech start-ups en wordt uitgevoerd door de RVO. Aanvragen voor 2025 kunnen nog tot 30 september worden ingediend.
Accijnskorting brandstof verlengd in 2026
Ook in 2026 blijft de accijnskorting op brandstof van kracht. De tarieven voor benzine, diesel en LPG worden niet verhoogd. Hiermee wil het kabinet voorkomen dat de pompprijzen fors stijgen en dat mensen over de grens gaan tanken. Het kabinet vindt betaalbare mobiliteit belangrijk.
Per 2027 extra belasting op 'vieze' auto van de zaak
Vanaf 1 januari 2027 wil het kabinet een extra belasting invoeren op zakelijke auto's die CO₂ uitstoten om de overstap naar emissievrije auto’s te versnellen. Werkgevers die een fossiele auto (zoals benzine, diesel of hybride) ter beschikking stellen voor privégebruik, gaan een pseudo-eindheffing van 12% betalen over de cataloguswaarde van die auto. Het betreft uitsluitend voertuigen die door werknemers ook voor privédoeleinden kunnen worden gebruikt. Elektrische auto's en bestelauto’s zijn uitgezonderd. De heffing wordt maandelijks berekend en uiterlijk het tweede loonaangiftetijdvak van het jaar erop afgedragen, zonder dat de kosten op de werknemer worden verhaald. Als een werkgever vóór 2027 een personenauto ter beschikking heeft gesteld aan een werknemer, geldt een overgangstermijn.
Percentage eigenwoningforfait blijft 0,35% in 2026
In 2026 blijft het eigenwoningforfait ongewijzigd. Voor woningen met een WOZ-waarde tot € 1.340.000 geldt een percentage van 0,35%, en voor woningen daarboven blijft het forfait 2,35%. De WOZ-waarde vormt de basis voor deze fiscale bijtelling in box 1 en speelt ook een rol bij andere belastingen, zoals de OZB, waterschapsbelasting en erf- en schenkbelasting.